יום חמישי, 23 במאי 2019, י"ח אייר ה' תשע"ט
לפרסום חייגו: 050-5552559

טורים מקצועיים בשוהם

טורים מקצועיים

רגע לפני ה-31 בדצמבר 2017

הבהרות וטיפים בנושאי מס שונים לקראת סוף שנת המס 2017

פורסם בתאריך:


שנת 2017 עומדת להסתיים ושנת 2018 בפתח. להלן הבהרות לגבי נושאי מס ומספר טיפים להקטנת חבויות המס.  

חברות ארנק
בעקבות חוק התייעלות כלכלית 2017 ו-2018, אספקת שירותי ניהול ואחרים של בעלי תפקידים בכירים באמצעות חברות בבעלותם ( חברות ארנק ) הפסיק להיות כדאי ומומלץ לשקול את שינויו.

פנסיה לעצמאים
החל משנת 2017 מחויבים עצמאים לחסוך כספים בקופת גמל לקצבה כשיעור מהכנסתם מוגבל לשכר הממוצע במשק ( 9,673 ₪ ). עד מחצית השכר הממוצע – 4.45%, מעל  ועד לשכר הממוצע המלא – 12.55%.
למי שיש הכנסות גם כשכיר וגם כעצמאי יוקטנו הסכומים שלעיל בגובה הסכום שהופקד עבורם כשכירים.
את ההפקדות יש לבצע עד תום שנת המס. לכאלה שלא יפקידו או יפקידו פחות מהסכום שנקבע בחוק יוטלו קנסות בגובה 500 ₪.
עצמאים שב-1/1/2017 היו בני 55 ומעלה, כאלה שטרם הגיעו לגיל 21 בתום שנת המס ומי שבתום שנת המס טרם עברה חצי שנה מאז שפתחו תיק מע”מ אינם חייבים לחסוך.
חלק מתוך הסכום שייחסך מיועד לדמי אבטלה לעצמאי. למצבי אבטלה לעצמאי יחשבו סגירת עסק או הגעה לגיל פרישה, אך ניתן יהיה למשוך כספים במצב אבטלה לעצמאי רק אם העצמאי הפקיד בקופה במשך שנתיים מתוך שלוש השנים שקדמו למועד המשיכה. המשיכה תתאפשר בשלושה תשלומים ולמי שהגיע לגיל פרישה בתשלום אחד ותהיה מוגבלת לשליש מסכומי ההפקדה.

הקטנת שיעור מס חברות
בחוק ההסדרים 2017 ו-2018 הוחלט על הורדת שיעור מס החברות בשתי פעימות מ-25% ל-24% ב-1.1.2017 ול-23% ב-1.1.2018. הכנסות שיידחו ל-2018 או הוצאות שיוקדמו ל-2017 יקטינו את חבות המס ב-1%.

פעולות לביצוע לפני סיום שנת המס לעצמאים וחברות
1.     לעסקים שמחזיקים במלאי כדאי להתאים את ערכו של מלאי איטי או למחוק את  ערכו של מלאי מת, על מנת להכיר בהוצאה בשנת המס ולהקטין את חבות המס.
2.     לעסקים שיש להם חובות קשים לגביה מלקוחותיהם כדאי לפני סיום שנת המס לבחון את הסיכויים לגבייתם ובמידה ומגיעים למסקנה שקיים חוב שנעשו פעולות סבירות לגבייתו, כמו מכתב התראה מעו”ד, פניה לבית המשפט וכיו”ב  ושאין סיכוי לגבייתו ועל מנת לחסוך מס בשנת 2017 רצוי להכיר בו כחוב אבוד כבר השנה.
3.     חובות למס הכנסה לשנת 2017 שישולמו  עד ל-31 בינואר 2018 יהיו פטורים מריבית והצמדה. (עד סוף פברואר- 50% פטור ועד סוף מרץ 25% פטור)
4.     לעצמאים שיש חובות לביטוח לאומי כולל מקדמה לחודש דצמבר 2017, מומלץ לשלם עד ל-31.12.2017 כדי ש-52% מהתשלום יוכר כניכוי לצרכיי מס בשנת 2017. (מותנה בגובה הכנסה חייבת)
5.     למדווחים על בסיס מזומן מומלץ לשלם הוצאות משכורת והוצאות אחרות עד ל-31.12.2017 על מנת להקטין את חבות מס ההכנסה ואת החבות לביטוח לאומי בשנת 2017.
6.     לעצמאים כדאי לשקול להפקיד סכומים לקרן השתלמות בשיעור 4.5% מההכנסה החייבת עד ל-31.12.2017.  (מקסימום הפקדה של 11,700 ₪).
    (הכדאיות מותנית בגובה ההכנסה החייבת ובתשואות של הקרן)
7.     לשכירים בעלי שליטה מומלץ להפקיד לקרן השתלמות 10% ממשכורת חודשית מרבית של 15,712 ₪  (7.5% מעסיק 2.5% עובד ממשכורת שנתית של 188,544 ₪ ) למרות שעל פי פקודת מס הכנסה, מוכר רק הפקדה של 6% (4.5% מעסיק ו-1.5% עובד) מאחר וההפרשה העודפת לא תחויב כהכנסה אצל בעל השליטה.

מאת אייל אסנין, רו”ח שותף במשרד אסנין- דן, רואי חשבון

 

תגובות

captcha
הקלד את המספרים שאתה רואה בתמונה: